És l’acció per la qual els subjectes obligats aporten recursos econòmics al Sistema de la Seguretat Social en virtut de la seua inclusió en este Sistema, per l’exercici d’una activitat laboral. Els seus elements bàsics són la base de cotització, el tipus de cotització i la quota.
L’obligació de cotitzar naix des de l’inici de l’activitat laboral. La mera sol·licitud de l’alta de la persona treballadora produirà en tot cas el mateix efecte. La no presentació de la sol·licitud d’afiliació/alta no impedirà el naixement de l’obligació de cotitzar des del moment en què concórreguen els requisits que determinen la seua inclusió en el règim que corresponga.
Es manté durant tot el període en què la persona treballadora desenvolupe la seua activitat. L’obligació de cotitzar continuarà en les situacions de:
S’extingix amb el cessament en el treball, sempre que es comunique la baixa en el temps i la forma establits.
En els casos en què no se sol·licite la baixa o es formule fora de termini, no s’extingirà l’obligació de cotitzar fins al dia en què la Tresoreria General de la Seguretat Social conega el cessament en el treball per compte d’altri, en l’activitat per compte propi o en la situació determinant de la inclusió en el règim de la Seguretat Social de què es tracte.
El dret de l’Administració de la Seguretat Social per a determinar els deutes amb esta l’objecte dels quals estiga constituït per quotes, així com l’acció per a exigir-ne el pagament, prescriurà als quatre anys. La prescripció quedarà interrompuda per les causes ordinàries i, en tot cas, per qualsevol actuació administrativa realitzada amb coneixement formal del responsable del pagament conduent a la liquidació o recaptació del deute i, especialment, per la seua reclamació administrativa mitjançant reclamació de deute o acta de liquidació. Nova redacció de l’article 21 de la Llei General de la Seguretat Social, segons el que disposa l’article 24 de la Llei 14/2000, de 29 de desembre, de mesures fiscals, administratives i de l’ordre social.
La base de cotització en els diversos règims del Sistema de la Seguretat Social serà la quantitat que resulte d’aplicar les regles que, per als diferents règims, s’establisquen en la Llei de Pressupostos Generals de l’Estat per a cada exercici econòmic, en el Reglament General sobre Cotització i Liquidació d’altres Drets de la Seguretat Social i en les normes que el despleguen i complementen.
Les quotes corresponents a estos conceptes es liquidaran i comunicaran pels subjectes obligats a fer-ho, juntament amb les corresponents a la Seguretat Social i en la mateixa forma, terminis i lloc que estes.
Les bases de cotització al Sistema de la Seguretat Social no podran ser superiors al límit màxim absolut establit, que serà fixat per a cada exercici econòmic per la corresponent Llei de Pressupostos Generals de l’Estat.
Este límit màxim serà únic per a totes les activitats, categories professionals i contingències compreses en el règim de què es tracte, i s’aplicarà siga quin siga el nombre d’hores treballades, inclosos els supòsits de pluriocupació, però no els de pluriactivitat.
Les bases de cotització tindran com a límit mínim, excepte disposició expressa en contra, la quantia íntegra del Salari Mínim Interprofessional vigent en cada moment, incrementat en un sisé.
Els límits relatius de les bases de cotització estan constituïts per les quanties mínimes i màximes o úniques per al grup de categories professionals o activitats, i es fixen en la corresponent Llei de Pressupostos Generals de l’Estat per a cada exercici econòmic i en l’orde anual de cotització.
| Grup | Categories professionals | Base mínima | Base màxima |
|---|---|---|---|
| 1 | Enginyers i llicenciats. Personal d’alta direcció no inclòs en l’art. 1.3.c) de l’Estatut dels Treballadors | 1.989,30 €/mes | 5.101,20 €/mes |
| 2 | Enginyers tècnics, perits i ajudants titulats | 1.649,70 €/mes | 5.101,20 €/mes |
| 3 | Caps administratius i de taller | 1.435,20 €/mes | 5.101,20 €/mes |
| 4 | Ajudants no titulats | 1.424,40 €/mes | 5.101,20 €/mes |
| 5 | Oficials administratius | 1.424,40 €/mes | 5.101,20 €/mes |
| 6 | Subalterns | 1.424,40 €/mes | 5.101,20 €/mes |
| 7 | Auxiliars administratius | 1.424,40 €/mes | 5.101,20 €/mes |
| 8 | Oficials de primera i segona | 47,48 €/dia | 170,04 €/dia |
| 9 | Oficials de tercera i especialistes | 47,48 €/dia | 170,04 €/dia |
| 10 | Peons | 47,48 €/dia | 170,04 €/dia |
| 11 | Persones treballadores menors de díhuit anys, siga quina siga la seua categoria professional | 47,48 €/dia | 170,04 €/dia |
El tipus de cotització és el percentatge que s’aplica a la base de cotització, i el resultat és la quota o import a pagar. Els tipus de cotització seran els que establisca cada any la corresponent Llei de Pressupostos Generals de l’Estat.
| Contingència i situació protegida | Empresa | Treballador | Total |
|---|---|---|---|
| Contingències comunes | 23,60 % | 4,70 % | 28,30 % |
| Hores extraordinàries derivades de força major | 12,00 % | 2,00 % | 14,00 % |
| Resta d’hores extraordinàries | 23,60 % | 4,70 % | 28,30 % |
| Contingències professionals —AT i MP— | Taula de primes | No cotitza | — |
| Desocupació. Contractació indefinida, inclosos contractes indefinits a temps parcial i fixos discontinus | 5,50 % | 1,55 % | 7,05 % |
| Desocupació. Contractació de duració determinada a temps complet o parcial | 6,70 % | 1,60 % | 8,30 % |
| FOGASA | 0,20 % | No cotitza | 0,20 % |
| Formació professional | 0,60 % | 0,10 % | 0,70 % |
| Mecanisme d’Equitat Intergeneracional | 0,75 % | 0,15 % | 0,90 % |
(1) Tipus de contingències comunes (IT). Persones treballadores amb 65 anys i 0 a 7 mesos d’edat i 36 anys i 9 mesos o més de cotització, o 65 anys i 8 mesos o més d’edat i 35 anys i 6 mesos o més de cotització: 1,50 per 100 (0,75 empresa / 0,15 treballador / 0,90 total) . En els contractes de duració determinada inferior a trenta dies s’aplicarà una cotització addicional a càrrec de l’empresa a la finalització del contracte. Per a 2026, esta cotització addicional és de 33,62 euros. No s’aplica als supòsits exclosos legalment, com ara els contractes de formació en alternança, contractes de substitució i altres previstos en la normativa aplicable. No s’aplica al Sistema Especial per a Treballadors per Compte d’Altri Agrari, inclòs en el Règim General.
(2) Tarifa de primes establida de
És el termini al qual estan referides les bases i tipus de liquidació per a la determinació de la quota.
Llevat que s’establisquen o s’autoritzen expressament liquidacions per períodes superiors o inferiors, els períodes de liquidació de quotes estaran referits a mensualitats completes.
Les liquidacions de quotes han de recaure sobre bases constituïdes per retribucions referides al mes natural al qual corresponga la seua meritació, amb independència que el pagament haja d’efectuar-se dins del mateix termini o en un altre diferent establit a este efecte.
Les liquidacions de quotes referides a conceptes retributius que es meriten per períodes superiors al mensual i que se satisfacen dins del corresponent exercici econòmic es prorratejaran en les liquidacions mensuals d’este exercici.
Les parts proporcionals de conceptes retributius inclosos en la base de cotització relatives a mesos que ja hagueren sigut objecte de liquidació, de presentació i, si és el cas, de pagament, així com els increments de bases o tipus amb caràcter retroactiu, seran objecte de liquidacions complementàries, relacionant separadament en els documents o fitxers de liquidació corresponents les bases de cotització per a cada mes conforme a les bases, topalls i tipus i altres condicions vigents en els mesos als quals corresponguen els salaris.
És el resultat d’aplicar el tipus de cotització a la base de cotització i deduir, si és el cas, l’import de les bonificacions i/o reduccions que resulten aplicables, sense perjuí que puga ser fixada directament per les normes reguladores de la cotització en els diferents règims del sistema.
La quota de la Seguretat Social expressa l’import de l’obligació de cotitzar durant un període delimitat reglamentàriament, denominat període de liquidació.
Són deduccions en la quota que resulten de l’aplicació de determinats percentatges a esta i que tenen com a finalitat la reducció dels costos de Seguretat Social de les empreses i la potenciació de l’accés de determinats col·lectius al mercat laboral.
Únicament podran obtindre reduccions o bonificacions en les quotes de Seguretat Social i conceptes de recaptació conjunta, o qualsevol altre benefici en les bases, tipus i quotes de la Seguretat Social, les empreses que es troben al corrent en el pagament d’estes en la data de la seua concessió.
La falta d’ingrés en termini reglamentari de les quotes de la Seguretat Social i conceptes de recaptació conjunta, meritades amb posterioritat a l’obtenció d’estos beneficis, encara que es presenten els documents de cotització en este termini, donarà lloc a la pèrdua automàtica i definitiva d’estos respecte de les quotes corresponents a períodes no ingressats en este termini, excepte que siga deguda a error de l’Administració de la Seguretat Social.
Aquelles empreses que, d’acord amb el que establix la disposició addicional octava de l’orde de desplegament, no s’hagen incorporat de manera efectiva al Sistema RED, de remissió electrònica de dades, en la data que determine la Tresoreria General de la Seguretat Social, no podran adquirir els beneficis en la cotització o estos quedaran suspesos des d’esta data fins a aquella en què es procedisca a la seua incorporació al citat sistema.
En el supòsit que a una empresa col·laboradora o amb exclusions d’alguna o algunes contingències li corresponga cotitzar per una persona treballadora amb contracte amb dret a un benefici en la cotització, es procedirà en primer lloc a l’aplicació dels coeficients reductors corresponents sobre la quota íntegra, i sobre l’import resultant s’aplicaran els citats beneficis.
La gestió recaptatòria de les quotes que estan obligats a cotitzar els subjectes responsables es du a terme per la Tresoreria General de la Seguretat Social, a través dels seus òrgans de recaptació o col·laboradors —entitats financeres i altres òrgans o agents autoritzats pel Ministeri competent en matèria de Seguretat Social—.
Es realitzarà a través dels sistemes i documents de cotització establits a este efecte, principalment mitjançant el Sistema RED i el Sistema de Liquidació Directa, quan resulte obligatori.
Els obligats al pagament presentaran els documents que continguen la liquidació corresponent en l’entitat col·laboradora en què s’efectue el pagament.
No obstant això, encara que no s’ingressen les quotes, s’han de presentar, ineludiblement, dins del termini reglamentari d’ingrés, els documents de cotització que integren la liquidació, en la Direcció Provincial de la Tresoreria General de la Seguretat Social o Administració de la Seguretat Social corresponent.
La presentació dels documents sense ingrés dins del termini reglamentari permetrà als subjectes responsables la compensació de les prestacions econòmiques satisfetes en règim de pagament delegat —col·laboració obligatòria—, encara que no la deducció per l’aplicació dels beneficis en la cotització.
Quan les quotes s’ingressen fora de termini, s’aplicaran els recàrrecs previstos en la normativa vigent. Amb caràcter general, el recàrrec serà del 10 % si les quotes s’abonen dins del primer mes natural següent al venciment del termini reglamentari, i del 20 % si s’abonen a partir del segon mes natural següent.
Models de documents de cotització:
En l’actualitat, la gestió de la cotització es realitza principalment a través de mitjans electrònics, mitjançant el Sistema RED i els documents de liquidació corresponents, com la Relació Nominal de Treballadors —RNT— i el Rebut de Liquidació de Cotitzacions —RLC—.
Presentació a través de mitjans informàtics, electrònics i telemàtics (Sistema RED)
Els obligats al pagament, des de l’1 d’octubre de 2018, han de presentar els documents de cotització a través de mitjans informàtics, electrònics i telemàtics (Sistema RED). Per a això, les empreses, agrupacions d’empreses, professionals col·legiats i altres persones que en l’exercici de la seua activitat hagen de presentar o confeccionar documents relatius a cotització i afiliació d’empreses, com a representants d’estes, hauran de sol·licitar en la Direcció Provincial de la Tresoreria General o Administració de la Seguretat Social corresponent l’autorització al Sistema RED.
Es podran transmetre a través d’este sistema les dades i documents de cotització que corresponguen en cada règim o sistema, entre ells la Relació Nominal de Treballadors —RNT— i el Rebut de Liquidació de Cotitzacions —RLC—, així com els fitxers i comunicacions associats a la cotització, afiliació i recaptació.
En el supòsit de falta d’ingrés de les quotes corresponents, l’aportació en suport informàtic de les dades de les relacions nominals de treballadors efectuades en termini reglamentari es considerarà com a presentació dels documents de cotització.
Aquelles empreses que, d’acord amb el que establix la disposició addicional octava de l’orde de desplegament de l’anterior Reglament General de Recaptació dels Recursos del Sistema de la Seguretat Social, no s’hagen incorporat de manera efectiva al Sistema RED, de remissió electrònica de dades, en la data que determine la Tresoreria General de la Seguretat Social, no podran adquirir els beneficis en la cotització o estos quedaran suspesos des d’esta data fins a aquella en què es procedisca a la seua incorporació al citat sistema.
El pagament també es podrà efectuar mitjançant les modalitats de càrrec en compte i pagament electrònic, sempre que es transmeten les liquidacions de quotes a través del Sistema RED.
La cotització (161)
Carrer ESCOTO, 72
03720 Benissa (Alicante/Alacant)
Teléfono: 965732100
Fax: 965732161
Esta web forma part de
El Portal del Comerç Sostenible és un instrument per mitjà del qual, la Generalitat Valenciana, en col·laboració amb l'Administració Local, esta impulsant el procés de modernització i ordenació del comerç local, propiciant el desenrotllament competitiu de l'activitat comercial.
El Portal del Comerç Sostenible està dirigit a Comerciants, emprenedors de Comerç i públic en general interessat en algun tema del comerç local.
